2024年稅季降臨，「綠色炸彈」令打工仔聞之色變，如果你是初次交稅的職場新手，對於個人薪俸稅及免稅額計算方法，以至報稅、交稅流程，都可能教你無所適從。Planto馬上為大家解答一些交稅時最常遇到的疑難！
甚麼人要繳交薪俸稅？
打工仔如薪金收入超過享有的免稅額（現行個人基本免稅額為HK$13.2萬），就須繳納薪俸稅，不超過者理論上無須報稅，但如收到稅務局發出的報稅表，就必須在指定期限內完成報稅。無論是全職、兼職、Freelancer或自僱人士，稅務局皆一視同仁要求報稅及交稅。
每年甚麼時候要報稅和交稅？
稅務局一般於5月首個工作天，向打工仔寄出薪俸稅報稅表。2021/22年度的報稅表預計於5月3日寄出，納稅人須在一個月內交回，網上報稅者，可延後一個月遞交。
如果納稅人是正在做第一份工的職場新鮮人，僱主理應在你入職後3個月內向稅務申報，然後稅局會為你開立檔案，並於5個月內寄出報稅表。
2023/24年報稅及交稅時間表
- 2023年5月：稅局向打工仔寄出報稅表
- 2023年7月至8月：繳交報稅表
- 2023年10月：打工仔陸續收到評稅及繳稅通知
- 2024年1月：繳交第一期稅款
- 2024年4月：繳交第二期稅款
怎樣計算要交幾多薪俸稅？
計算薪俸稅的方法有兩種，分別為累進稅率及標準稅率，稅局會取兩者中較低的稅額徵收。香港現時的累進稅率為2至17%，而標準稅率則為15%。
香港累進稅率計法：
應課稅入息實額 X 累進稅率
（應課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額）
香港累進稅率（2018/19 課稅年度使用至今）
| 應課稅入息實額 HK$ | 稅率 | 稅款 HK$ |
|---|---|---|
| 首$50,000 | 2% | $1,000 |
| 其後$50,000 | 6% | $3,000 |
| 其後$50,000 | 10% | $5,000 |
| 其後$50,000 | 14% | $7,000 |
| 首$200,000入息應繳 | $16,000 | |
| 餘額 | 17% | $16,000+餘額之17% |
標準稅率計法：
入息淨額 X 標準稅率
（入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額）
免稅額和扣稅項目包括供養父母、強積金、自願醫保、供樓利息開支、捐款等，種類繁多，建議用稅局的稅款計數機助你快速掌握。
免稅額、稅項扣除及稅務寬減
香港政府會為所有市民提供基本免稅額，此外，已婚人士、正供養子女及父母者、單親人士、殘疾人士等，均可獲得一定免稅額。2021/22年度主要的免稅額安排如下：
| 項目 | 免稅額 HK$ |
| 基本免稅額 | $132,000 |
| 已婚人士免稅額 | $264,000 |
| 第一名至第九名子女免稅額(每名計算) | $120,000 |
| 子女出生的課稅年度子女免稅額可獲額外增加 | $120,000 |
| 供養兄弟姊妹免稅額 (每名計算) | $37,500 |
| 供養父母/祖父母/外祖父母 免稅額或額外免稅額 (每名計算) 60 歲或以上或有資格領取傷殘津貼 | $50,000 |
| 供養父母/祖父母/外祖父母 免稅額或額外免稅額 (每名計算) 年齡為 55 歲或以上但未滿60歲 | $25,000 |
| 年齡為 55 歲或以上但未滿60歲 | $25,000 |
| 單親免稅額 | $132,000 |
| 傷殘人士免稅額 | $75,000 |
除了免稅額外，以下項目亦可用作扣稅：
| 項目 | 扣除額 HK$ |
| 個人進修開支 | $100,000 |
| 長者住宿照顧開支 | $100,000 |
| 居所貸款利息 | $100,000 |
| 向認可退休計劃支付的強制性供款 | $18,000 |
| 根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費 (每名受保人計算) | $8,000 |
| 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 | $60,000 |
| 認可慈善捐款 | 最高為應評稅入息或利潤35% |
更多關於報稅和交稅的常見問題
如果你相信自己要交稅，但未收到報稅表，就應在課稅年度完結後4個月內通知稅局。
強積金的「僱員強制性供款」及「可扣稅自願性供款」均可用作扣稅。
僱員強制性供款：最高扣除額是HK$18,000，計算方式不一定是月薪5% x 12，因為年終雙糧、花紅等都可使強積金供款增加，故應以查看糧單，準確地填報全年總供款額。
可扣稅自願性供款（TVC）：TVC與合資格延期年金保費合計可享最多6萬元扣除額。以一年月入3萬元的單身納稅人為例，假設他只享有基本免稅額 (HK$13.2萬) 及強制性供款的扣除額，每年花HK$18,000作TVC供款後，料可慳稅HK$2,820。
每年稅季，銀行及財務公司都以「稅貸」名義，推出私人貸款產品，但一般不會理合借款人是否將款項用作交稅。稅貸貸款額通常等同月薪十多倍，比一般私人貸款少，還款期也較短，最大好處是利率通常較低。當然，稅貸僅為貸款產品的名目，實際條款不一定具體所有上述特點。
打工仔如逾期報稅而沒有合理解釋，最高可被罰款HK$10,000及少徵收稅款的三倍。如沒有填交報稅表，打工仔可能要多交稅款，因為當局估計評稅，不會給予納稅人可申報扣減的免稅額、強積金供款、認可慈善捐款、個人進修開支等扣除額。
如在繳稅限期仍未交稅，稅務局會徵收不多於5%附加費；6個月後仍未完全繳清稅款，會被再加徵10%附加費。如果納稅人經濟有困難，可向稅局申請分期交稅。
如納稅人蓄意漏報或虛報免稅額等稅務資料，則可能被視作逃稅而面臨刑責。
使用信用卡交稅，一般都不能儲分。但在每年交稅限期（1月及4月）前，銀行通常會推出限時優惠，只要信用卡卡主在指定日期內碌卡交稅，可賺到現金回贈或儲到里數。
