每年5至6月，香港稅務局會向納稅人發出報稅表，而到了10月，大部分人便會陸續收到評稅通知書。交稅固然無可避免，但若不加計劃，隨時會打亂你的儲蓄步伐。要化解這顆「綠色炸彈」，善用各項免稅額與扣稅項目至關重要，讓你合法節稅之餘，也能更從容地實現財務目標。
1) 善用家庭免稅額：供養父母/子女/祖父母等可扣稅
每名納稅人享有個人基本免稅額HK$132,000，已婚人士則為HK$264,000，供養每名家庭成員，可享額外免稅額：
| 供養家人類別 | 免稅額 HK$ |
|---|---|
| 55歲至未滿60歲的父母/祖父母/外祖父母 | 25,000 |
| 60歲或以上父母/祖父母/外祖父母 | 50,000 |
| 子女 | 130,000 |
| 兄弟姐妹 | 37,500 |
值得留意的是，子女免稅額每年只能由其中一位父母申請，不可重複申報。至於是否選擇夫妻合併報稅，則需視乎實際情況而定。由於香港多為雙職家庭，分開報稅在大多數情況下較為有利；但若其中一方沒有收入，或夫妻收入差距較大，合併報稅可能更節稅。無須過分擔心選擇錯誤，因為稅務局在評稅時，會自動選用對納稅人更有利的方式，並作出通知。
2) 強積金扣稅：強制及自願性供款都可扣稅
強積金各類供款中，「僱員強制性供款」及「可扣稅自願性供款」均可用作扣稅。
- 僱員強制性供款：最高扣除額是1.8萬元，計算方式不一定是月薪5% x 12，因為年終雙糧、花紅等都可使強積金供款增加，故應以查看糧單，準確地填報全年總供款額。
- 可扣稅自願性供款（TVC）：與合資格延期年金保費合計可享最多HK$60,000扣稅額。以一名月入HK$30,000的單身納稅人為例，假設他只享有基本免稅額 (HK$132,000) 及強制性供款的扣除額，每年花HK$18,000作TVC供款後，料可慳稅HK$2,820。
3) 為家人買自願醫保：每名受保人扣除額上限HK$8,000
自願醫保（VHIS）保費可用作扣稅，每名受保人的扣除額上限是HK$8,000，為合資格受養人投保亦可扣稅。「受保人」定義包括：
- 納稅人之配偶及子女
- 納稅人之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹
- 配偶之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹
假設你為自己和兩名家人買自願醫保，可享HK$24,000扣除額（HK$8,000 x 3人）。
以標準稅率15%計算，假設納稅人每年投保保費是5,000元，可慳稅HK$750（HK$5,000元X15%）。如為兩名家人用相同金額投保，則可慳HK$2,250（HK$750 x 3人）。
4) 延期年金養扣稅：保費稅務扣除額上限每年HK$6萬
「合資格延期年金保單」最早的領取期雖是50歲，但是購買年齡並無太大限制，即18歲人士也可購買延期年金作扣稅之用。
「合資格延期年金保單」的保費可轉為扣稅額，每名購買人最高可扣除HK$60,000稅額，以標準稅率15%計算，如購買了一份每年供款HK$60,000的延期年金，最多可扣減HK$9,000稅款。如果配偶皆是納稅人，其中1人或2人有購買「合資格延期年金保單」，如有未用盡的扣稅額，他們之間可靈活調配，以享合共HK$120,000最高扣稅額，而前提是每人申請扣除稅款的上限不可超過HK$60,000。
要留意目前「合資格延期年金保單」供款期有5年、10、15年的選擇，要在供款期內才可以扣稅。而最多HK$60,000的扣稅額是與強積金的可扣稅自願性供款共享。
5) 供樓利息可扣稅
在香港供樓的業主切勿忽略，每年可就住宅按揭利息申請最高HK$100,000的稅項扣除。由2024/25課稅年度起，若納稅人與子女同住並符合資格，更可獲得額外HK$20,000的扣除，令住宅貸款利息或住宅租金的每年最高扣除額提升至HK$120,000。
這項稅務優惠最長適用於20個課稅年度，且可自由選擇是否連續使用。然而，要符合申請資格，物業必須為納稅人的主要居所。如物業仍屬樓花、未能入住，該段期間的利息支出則不符合扣稅條件。
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6) 用進修開支扣稅
打工仔如要用進修開支扣稅，每年度個人進修開支的最高扣除額為HK$100,000。申請用學費扣稅的課程，須由大學或行業協會等指定機構舉辦，並與現在或將來的職位有關，可扣稅開支包括課程費用及考試費等。
要留意的是，打工仔如獲得僱主津貼、持續進修基金等資助部分學費，扣稅只能申請計算由自己負擔的學費部分。
7) 以慈善捐款扣稅
凡向香港免稅慈善團體捐款不少於HK$100，善款即可成為扣除額。而認可慈善捐款可獲得的免稅額，最高為應評稅入息或利潤的35%。因此，捐款時記得保留收據作證。不過，獎券、慈善晚宴券入場券、週日崇拜時放入奉獻袋內的捐款等，都不可用作扣稅。
