公司名義買車，常被視為節省稅款的方法。不過，買車支出不會直接從應繳稅款扣除。所謂「慳稅」，主要來自汽車資本開支的折舊免稅額，以及符合稅務規定的業務用車開支。
一般汽車在購入首年，可享相當於合資格資本開支72%的折舊免稅額。實際節省多少利得稅，則視乎公司的應評稅利潤、適用稅率及汽車的業務用途。若車輛同時用於私人用途，相關部分亦要從可申索金額中剔除。
公司名義買車有甚麼好處？
公司本身有業務用車需要，以公司資金購入汽車，可將車輛列入公司資產，並按稅務規定申索折舊免稅額。
車輛帶來的相關支出亦可納入公司賬目處理，有助把業務及私人開支分開，日後準備會計賬目及報稅資料時亦較容易追查。
不過，要判斷用公司名義買車慳稅是否可行、實際慳到幾多，稅務上的重點仍然是買車的用途。相關資本開支及日常支出須與產生應評稅利潤有關，才符合扣稅或折舊免稅額的基本原則。公司持有汽車，不代表所有用車成本都可全數扣除。
公司買車可以扣多少稅？
香港稅務局把汽車列入可申索30%每年免稅額的機械及工業裝置。購入符合資格的汽車時，可先按資本開支申索60%初期免稅額，再按餘下價值申索30%每年免稅額。
因此，購入年度的折舊免稅額相當於資本開支72%：60%＋（40%×30%）＝72%
首年後剩餘的遞減價值，再按30%計算下一年度的每年免稅額。
HK$300,000汽車資本開支計，可減多少稅？
假設公司有HK$300,000合資格汽車資本開支，而且車輛100%用於產生應評稅利潤。首年先申索60%初期免稅額，即HK$180,000。餘下HK$120,000再按30%計算每年免稅額，即HK$36,000，首年折舊免稅額合共HK$216,000。
若公司符合利得稅兩級制資格，而相關應評稅利潤適用8.25%稅率，HK$216,000折舊免稅額相當於令應付利得稅減少約HK$17,820。現行兩級制下，法團首HK$200萬應評稅利潤稅率為8.25%，其後部分為16.5%；如有關連實體，兩級制亦有額外限制。
首年後，汽車的遞減價值為HK$84,000。第二年按30%計算，可申索HK$25,200折舊免稅額；同樣按8.25%作示例，稅款減幅約HK$2,079。
HK$300,000汽車資本開支：首兩年折舊免稅額
假設車輛100%用於產生公司應評稅利潤，並以8.25%利得稅率作計算示例。
| 項目 | 計算方法 | 折舊免稅額 | 估算稅款減幅 |
|---|---|---|---|
| 首年初期免稅額 | HK$300,000 × 60% | HK$180,000 | － |
| 首年每年免稅額 | HK$120,000 × 30% | HK$36,000 | － |
| 首年合計 | 資本開支72% | HK$216,000 | 約HK$17,820 |
| 第二年 | HK$84,000 × 30% | HK$25,200 | 約HK$2,079 |
以上只作計算示例。實際折舊免稅額及稅務影響視乎公司的應評稅利潤、 適用稅率、車輛用途及其他稅務情況而定。
資料來源：香港稅務局
折舊免稅額用來減少應評稅利潤，所以HK$216,000代表首年可扣減的應評稅利潤金額，並非公司可取回HK$216,000稅款。
以上例子的HK$17,820及HK$2,079，亦只反映8.25%稅率假設下的稅務影響。公司的實際情況可能涉及16.5%稅率、私人用途比例、關連實體及其他稅務調整。
汽車首次登記稅可以扣稅嗎？
以公司名義購買私家車，不會因此享有較低的首次登記稅率。首次登記稅按香港海關評定的汽車應課稅價值計算，個人及公司購買私家車均採用相同稅率。現行私家車首次登記稅採用累進稅率如下：
香港私家車首次登記稅率
| 應課稅價值 | 稅率 |
|---|---|
| 最初HK$150,000 | 46% |
| 其次HK$150,000 | 86% |
| 其次HK$200,000 | 115% |
| 餘額 | 132% |
資料來源：香港運輸署
假設私家車應課稅價值為HK$300,000，首次登記稅為：HK$150,000×46%＋HK$150,000×86%＝HK$198,000
首次登記稅與利得稅的處理方式不同。稅務局指引列明，購入新汽車時繳付的首次登記稅，可視為符合折舊免稅額資格的機械或工業裝置項目。
因此，公司購買新車時繳付的首次登記稅，可納入相關汽車的合資格資本開支考慮，再按適用的折舊免稅額規則處理。首次登記稅本身不會直接從應繳利得稅中扣除。
公司買二手車可以扣稅嗎？
公司購入二手車作業務用途，同樣可按稅務規定申索折舊免稅額。二手車的購入成本屬資本開支，不能直接當作一般營運開支從應評稅利潤扣除，但符合條件的汽車可透過折舊免稅額逐年扣減。
不過，直接由公司買入二手車，以及把原有私人車輛轉作公司業務用途，稅務處理不能混為一談。
公司買入二手車
稅務局的利得稅指引以購入HK$50,000二手貨車為例，首年可按成本申索60%初期免稅額，再就餘下價值按汽車適用的30%比率申索每年免稅額。
因此，公司直接購入二手車，計算方式與一般汽車折舊制度相近，重點仍是實際購入成本、業務用途及可申索的資本開支。
將私人持有汽車轉作業務用途
不過，如果車輛原本屬私人持有，其後才轉作業務用途，處理方法有所不同。稅務局的例子顯示，這類情況未必可以重新申索60%初期免稅額，亦可能要先扣除車輛私人使用期間的名義折舊，再計算可申索的每年免稅額。
公司買電動車，扣稅方法有甚麼不同？
合資格環保車輛可享較快的資本開支扣除。根據稅務局現行安排，企業購入合資格環保車輛，相關指定資本開支可在購入年度全數扣除，即首年可扣除100%，毋須像一般汽車先申索72%，再逐年按遞減價值扣除。
這項安排涵蓋《稅務條例》指定的合資格環保車輛，包括部分電動車、混能車及其他符合相關環保計劃要求的車輛，並非單憑「電動車」名稱便可假設所有型號均符合資格。
二手環保車亦有機會享有相同扣除。稅務局列明，只要車輛在購入時仍屬合資格環保車輛，購買二手車的納稅人同樣可以申索相關扣除。
如車輛並非全部用於業務，100%扣除亦須按照產生應評稅利潤的實際用途比例調整。另一項容易混淆的安排，是電動車首次登記稅寬減。
買電動車首次登記稅寬減
電動私家車的首次登記稅寬減，包括「一換一」計劃，已於2026年3月31日屆滿。一般而言，2026年4月1日或之後提交首次登記申請的電動私家車，已不再享有相關首次登記稅寬減。政府另為2026年2月25日或之前已訂購或已安排付運來港的部分車輛設過渡安排，須符合指定條件。
至於電動商用車、電動電單車及電動機動三輪車，首次登記稅全數寬免則延續至2028年3月31日。
要留意，利得稅資本開支扣除與首次登記稅寬減屬兩套不同制度。即使電動私家車已沒有一般首次登記稅寬減，合資格環保車輛仍可按利得稅規定處理相關資本開支。
此外，如合資格環保車輛以租購（hire-purchase）形式取得，稅務局列明該車輛不適用上述首年100%環保車扣除，但納稅人仍可按一般制度申索折舊免稅額。
油費、泊車、保險及維修費可以扣稅嗎？
買車涉及的是資本開支，日常用車成本則屬另一層稅務考慮。
稅務局的基本原則，是開支須為產生應評稅利潤而招致。汽車用於公司業務期間產生的燃油、維修、牌費、保險等支出，可以按實際業務用途考慮扣除；私人用途所佔部分則不可扣除。稅務局亦有官方例子，把同時作私人及業務用途的汽車開支按使用比例分拆。以下可作簡單分類：
公司車開支：哪些可作扣稅考慮？
關鍵在於開支是否與產生公司的應評稅利潤有關。
與業務有關的支出
- 業務行程的油費或充電費
- 業務相關泊車費
- 汽車維修及保養
- 公司車保險
- 車輛牌費
- 業務相關的隧道及道路費用
符合利得稅扣除原則的部分，可按實際情況處理。
不可當作公司業務開支的部分
- 純私人行程開支
- 家庭使用所產生的費用
- 董事或股東私人駕駛部分
- 與產生公司應評稅利潤無關的支出
汽車由公司持有，並不代表私人用途開支可以扣稅。
資料來源：香港稅務局
以汽車維修為例，稅務局把用於產生利潤的機械及設備維修成本列作一般可扣除營運開支；官方汽車例子亦包括燃油、維修、牌費及保險等項目。若車輛同時涉及私人用途，則須把私人部分剔除。
公司車同時作私人用途，應如何處理？
不少中小企的公司車並非只作單一用途。董事可能平日用車見客、往返不同工作地點，周末亦會私人使用。這種情況下，不能因車輛登記在公司名下，便把全部汽車成本列作業務開支。
稅務局的官方例子中，汽車有三分之二作業務用途、三分之一作私人用途。燃油、維修、牌費及保險合共HK$60,534，只有三分之二，即HK$40,356，可作扣除。
折舊免稅額亦採用相同原則。車輛只有部分用於產生應評稅利潤，可申索的免稅額須按業務用途作相應調整。合資格環保車輛的100%資本開支扣除亦不能忽略私人用途比例。
因此，公司如有混合用車情況，最好保留足夠紀錄，說明汽車的業務及私人使用情況。這除了有助計算可扣除開支，日後整理公司賬目或處理稅務查詢時亦較容易交代。
公司車要保存哪些單據及記錄？
公司車涉及購入成本、折舊及持續營運開支，單靠銀行交易紀錄未必足以交代每筆支出的性質。根據稅務局規定，在香港經營業務的人士須保存足夠的收入、開支、資產及負債紀錄，讓應評稅利潤可以清楚計算，相關業務紀錄一般須保留最少7年。保存範圍包括賬簿、銀行結單、發票、收據，以及業務資產和負債紀錄。稅務局：保存業務紀錄
公司購入汽車後，除了購車發票及付款紀錄，亦應保存首次登記稅、保險、牌費、維修保養、油費或充電費、泊車及其他與用車有關的憑證。若車輛同時有公司及私人用途，亦宜保留足以說明實際使用情況的紀錄，以支持相關開支及折舊免稅額的申索。
整理公司車支出時，可以按照以下流程處理：
公司車開支記錄流程
由購入汽車開始整理文件及交易，可減少報稅或準備公司賬目時逐筆追查資料。
保存購車發票、付款紀錄、首次登記稅及相關文件。
整理油費或充電、保險、維修、牌費及泊車等交易。
如有混合用途，保存足夠資料支持業務使用比例。
將相關支出分類，方便報稅、會計及日後查閱。
資料來源：香港稅務局
對需要持續記錄汽車開支的中小企來說，若銀行賬戶、收入及日常交易本身已有系統地整理，日後處理汽車相關賬目會較省工夫。Planto App可以連結公司銀行賬戶，自動整理及分類交易，讓公司集中查看日常收支及財務紀錄；至於個別支出是否符合稅務扣除要求，仍應按實際用途及相關稅務規定判斷。
如何以公司名義登記車輛？
運輸署規定，車輛只可登記於年滿18歲的個人或法人團體（incorporated body）名下。若登記車主是有限公司，申請表須填寫公司的名稱及註冊辦事處地址，並由公司指定人士簽署。
首次登記及領牌一般使用TD22表格。以公司作登記車主時，運輸署要求出示公司註冊證書（Certificate of Incorporation），或其他獲接納的公司註冊文件；商業登記證本身不獲接納作公司身份證明文件。申請亦須附上有效第三者風險保險單或臨時保險單，以及按車輛及申請情況提交所需的購車文件。最新文件要求可直接查閱運輸署TD22表格。
這亦意味公司名義買車與公司平日使用商業登記證處理其他業務手續有所不同。申請前宜按最新TD22要求準備文件，尤其要分清「公司身份證明」與「商業登記」兩者的用途。
獨資或「無限公司」可以用公司名義買車嗎？
香港日常所稱的「無限公司」，不少其實是獨資或合夥商號。這類業務與有限公司的法律結構不同；有限公司本身是獨立法律實體，而獨資及一般合夥屬非公司形式的業務。公司註冊處亦列明，有限公司與股東在法律上屬分開的法律實體。
由於運輸署只容許個人或法人團體成為登記車主，獨資商號不能像有限公司般，以獨立法人身份登記車輛。若車主是獨資經營者，登記身份仍會涉及東主本人。不過，車輛登記在誰的名下，與汽車開支能否在業務利得稅中處理並非完全相同的問題。稅務局就獨資業務的利得稅指引亦有以二手貨車為例，說明業務購入汽車後申索折舊免稅額的方法。
因此，搜尋「獨資公司買車」時，最值得先釐清的是業務本身的法律形式。若實際營運模式是獨資或合夥，不宜直接套用有限公司的車輛登記程序。
公司名義買車可以上會嗎？
公司買車並非一定要一次過付款，除了個人汽車貸款外，市場上亦有針對商業客戶的汽車貸款及租購安排。香港市面上主流的汽車貸款申請資格包括：申請方須為香港成立的公司，以及在香港經營的獨資或合夥商號；而銀行會按申請人的業務及信貸狀況審批，並可能要求董事或股東提供個人擔保。
申請商業汽車融資時，銀行亦可能要求買賣合約、公司註冊或商業登記文件、銀行月結單及財務報表等資料。實際貸款額、年期、利率、擔保及車齡要求視乎金融機構及申請情況而定，因此買車前最好把現金付款、汽車貸款及租購的總成本一併比較，而不是只看每月供款。
稅務處理亦要與融資方法分開理解，尤其前文提到的合資格環保車輛100%資本開支扣除，稅務局列明以租購（hire-purchase）方式取得的車輛並不適用同一項首年100%扣除安排，這類情況仍須按相應的折舊免稅額規定處理。
為買車而專門開公司是否化算？
如果本身已有營運中的公司，而且汽車確實有相當比例用於業務，折舊免稅額及合資格用車開支可以降低應評稅利潤，從稅務角度具有實際作用。不過，折舊免稅額只是計算公司利得稅時的扣減項目，不是政府補貼車價，亦不代表把汽車轉到公司名下便能自動節省一筆固定稅款。
若本身沒有業務，只為購車而成立有限公司，情況便截然不同。有限公司成立後屬獨立法律實體，須持續處理公司申報、賬目、報稅及其他法定責任；公司註冊處亦指出，有限公司享有限責任的同時，需要遵守《公司條例》下的各項申報及披露要求。
更重要的是，只有在公司有應評稅利潤的情況下，折舊免稅額才會產生相應的利得稅影響。汽車若大量用於私人生活，相關折舊及日常開支亦不能因此全部轉成公司扣稅項目。單純為買車成立公司，通常不宜只用「可以慳幾多稅」作判斷，還要把成立及維持公司的成本、實際業務需要、資金安排和車輛用途一併考慮。
對已有營運業務的公司而言，較實際的做法是先確認汽車是否有清晰的業務需要，再比較以個人或公司持有、現金或融資購入，以及日後記賬和稅務處理的差異。只要用途、文件及交易紀錄清晰，公司買車的稅務安排並不複雜。
用Planto App將中小企記賬化繁為簡
