在香港買樓,印花稅是最昂貴的周邊開支,以一個價值HK$500萬的「上車盤」為例,擁有香港永久性居民身份首置客須支付的印花稅超過HK$10萬。
過去非首置及非本地永久居民的買家,獲稅務豁免較少,支出更高,但自2024年2月28日政府「撤辣」後,所有首置客一律只需支付從價印花稅(AVD),其餘的額外印花稅(SSD)、買家印花稅(BSD)和新住宅印花稅(NRSD)一律被取消。
本文為大家講解香港物業印花稅的最新計算方法。
從價印花稅稅率(適用於首置 / 非首置 / 換樓 / 投資者等)
撤辣後,所有住宅物業買家一律只需要按第2標準稅率繳付從價印花稅,亦即是過往只有首置人士才可向的較優惠稅率,,加上暫停實施物業按揭貸款假設利率上升2厘的壓力測試要求,買家更容易申請按揭貸款。
物業售價 | 印花稅 |
---|---|
HK$3,000,000或以內 | HK$100 |
HK$3,000,000 – HK $3,528,240 | HK$100+超逾HK$3,000,000的款額的10% |
HK$$3,528,240 – HK$4,500,000 | 1.5% |
HK$4,500,000 – HK$4,935,480 | HK$67,500+超逾HK$4,500,000的款額的10% |
HK$4,935,480 – HK$6,000,000 | 2.25% |
HK$6,000,000 – HK$6,642,860 | HK$135,000+超逾HK$6,000,000的款額的10% |
HK$6,642,860 – HK$9,000,000 | 3.00% |
HK$$9,000,000 – HK$10,080,000 | HK$270,000+超逾HK$9,000,000的款額的10% |
HK$10,080,000 – HK$20,000,000 | 3.75% |
HK$$20,000,000 – HK$21,739,120 | HK$750,000+超逾HK$20,000,000的款額的10% |
HK$21,739,120或以上 | 4.25% |
已撤銷:新住宅印花稅(NRSD)7.5%
2023年10月施政報告發表後,新住宅印花稅(NRSD)下調至7.5%。不過,上車或換樓買家只要符合以下其中一項條件,須繳付的印花稅可在第二標準稅率下獲得特別寬減:
- 首置買家:在買樓時未持有任何物業的香港永久性居民
- 合資格換樓買家:持有物業的香港永久性居民,買入新物業後,須先繳付7.5%從價印花稅,在12個月內將原有物業賣出後,可獲退還7.5%減去首置印花稅的差額,即所繳付稅款與首置客相同
(NRSD已於2024年2月28日財政預算案公佈後取消。)
已撤銷:額外印花稅 (SSD)
香港政府為遏止炒樓風氣,向3年內轉手的物業徵收額外印花稅(Special Stamp Duty,SSD),稅率按持貨年期遞減:
原業主持有物業年期 | SSD稅率 |
6個月以內 | 20% |
6個月至12個月以內 | 15% |
12個月至36個月以內 | 10% |
(SSD已於2024年2月28日財政預算案公佈後取消。)
已撤銷:買家印花稅 (BSD)
為回應香港人不滿中國內地投資家炒貴港樓,故政府早年已推出買家印花稅(Buyer’s Stamp Duty,BSD),專針對海外買家而設,原本向所有非香港永久性居民買家,徵收相等於樓價15%稅款,在2023年施政報告報表後,稅率下調至7.5%,並採取「先免後徵」原則,先豁免合資格專才買家印花稅,若未能7年內成為香港永久居民,才需要繳回7.5%辣稅。
(BDS已於2024年2月28日財政預算案公佈後取消。)