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    公司利得稅〡香港有限公司報稅、審計核數懶人包

    所有文章 » 中小企
    最後更新: 2023年 12月 1日•  閱讀時間:3分鐘
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    • 香港有限公司利得稅稅率

    • 香港有限公司審計及報稅程序

    • 避免逾期交報稅表

    • 小知識:離岸公司是否要交香港利得稅?

    • 💡一站式理財App 管理儲蓄與投資

    根據香港《公司條例》,所有在本地註冊成立及營運的有限公司,都必須按盈利繳交利得稅。而要計算利得稅,公司必須每年編製財務報表,並由執業會計師進行審核,連同報稅表一併交予稅務局。

    儘管香港的稅制簡單,但每年交報稅表仍讓很多不熟悉會計的中小企老闆大感頭痛。本文為你講解香港利得稅基本概念,以及中小企如何履行責任遞交報稅表和報稅。

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    香港有限公司利得稅稅率

    香港稅務局自2017年起實行兩級制利得稅,凡是來自香港的利潤,都需要報稅,計算方式非常簡單:

    • 首HK$200萬利潤稅率:8.25%
    • 其後利潤稅率:16.5%

    香港有限公司審計及報稅程序

    香港有限公司必須先進行審計,才能完全報稅手續,主要程序及注意事項包括:

    每年於指定時間報稅

    新成立的有限公司,一般會於成立後的第18個月收到稅務局發出的第一份利得稅報稅表,公司董事須於3個月內交回。

    完成第一次報稅後,稅務局通常於每年4月首個工作天向有限公司寄出報稅表,並要求負責人於一個月內交回。

    稅務局會按法團及業務經營者的不同性質,寄出利得稅報稅表,有限公司會收到的利得稅報稅表一般是:

    • 利得稅報稅表 – 法團(BIR51表格)
    • 利得稅報稅表 – 法團以外的人士(BIR52表格)
    • 利得稅報稅表 – 有關非居住於香港的人士(BIR54表格)

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    完成審計報告才報稅

    報稅表須連同審計報告一併遞交,審計報告須經由香港註冊會計師(CPA)完成,報告內要包含資產負債表、損益表、現金流量表、權益變動表及稅收計算等。

    預備審計報告及報稅表所需的文件甚多,可包括公司註冊文件副本、財務報表、發票、服務協議、僱傭合約、公司銀行戶口月結單等。企業最好在平日妥善理賬,並可在稅季來臨前聯絡會計師安排審計工作,以免收到報稅表時才手忙腳亂。

    避免逾期交報稅表

    利得稅報稅表的作用,是供稅務局評定公司要繳交的利得稅。如公司未能在指定期限前交報稅表,又沒有合理辯解,稅務局將按過往記錄發出評稅估算,有機會因此要繳交更高的稅款。

    此外,企業可被罰款罰款HK$10,000及被加徵相等於少徵稅款3倍的罰款。蓄意意圖逃稅者更可被判監。

    小知識:離岸公司是否要交香港利得稅?

    《稅務條例》沒有豁免離岸公司繳納香港利得稅。一間公司無論是在香港或海外成立,只要在香港經營行業、專業或業務,並獲得於香港產生或得自香港的利潤,便須繳納利得稅。


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